Le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) reste une option privilégiée pour diversifier votre patrimoine et générer des revenus locatifs. Cependant, il est essentiel de comprendre les évolutions à venir pour maximiser les avantages de ce régime.

Qu'est-ce que le LMNP ?

Le LMNP s'adresse aux propriétaires qui louent des biens meublés sans exercer cette activité à titre professionnel. Pour être éligible, vos revenus locatifs annuels ne doivent pas excéder 23 000 € ou 50 % de vos revenus globaux.

Les changements clés en 2025 :

• Fiscalité des plus-values :
  • Bonne nouvelle ! Contrairement aux premières propositions, la réintégration des amortissements dans le calcul de la plus-value est supprimée. Vous conservez ainsi un avantage fiscal significatif lors de la revente de votre bien.
• Régime Micro-BIC :
  • L'abattement forfaitaire pour les meublés de tourisme non classés passe à 30 %, tandis qu'il reste à 50 % pour les meublés classés.
  • Les seuils de chiffre d'affaires sont ajustés : 77 700 € pour le régime général et 15 000 € pour les meublés de tourisme non classés.
• Organismes de Gestion Agréés (OGA) :
  • La réduction d'impôt liée à l'adhésion aux OGA disparaît, mais les frais de comptabilité restent déductibles à 100 %.
• Diagnostic de Performance Énergétique (DPE) :
  • Les logements classés G seront interdits à la location.
  • Les meublés de tourisme en zones tendues ou ayant fait l'objet d'un changement d'usage devront afficher un DPE entre A et E.
• TVA :
  • Les locations de courte durée inférieure a une semaine seront soumises a la TVA a partir de 25 000€ de chiffre d'affaire. L'application de ce nouveau seuil est actuellement suspendue.

Les atouts du LMNP :

• Fiscalité avantageuse :
  • Le régime réel vous permet de déduire les charges et d'amortir votre bien, optimisant ainsi votre imposition.
  • Le régime micro bic reste avantageux pour les locations meublés classés.
• Amortissement :
  • L'amortissement du bien et du mobilier réduit votre revenu imposable.
• Déduction des charges :
  • Les frais d'entretien, d'assurance et de gestion sont déductibles.
• Gestion simplifiée :
  • Les résidences de services prennent en charge la gestion locative.
• Récupération de la TVA :
  • Possible en résidences de services.
• Protection du patrimoine :
  • La détention en nom propre sécurise vos actifs.

LMNP et retraite :

• Le LMNP reste une stratégie pertinente pour préparer votre retraite, grâce à :
  • Des revenus locatifs réguliers.
  • Une protection contre l'inflation.
  • Un potentiel de plus-value.
  • Une diversification de votre patrimoine.

Optimisez votre stratégie d'investissement : le LMNP et les autres régimes fiscaux

Chers clients, au-delà des avantages propres au statut LMNP, il est crucial de considérer les synergies possibles avec d'autres dispositifs fiscaux pour maximiser la rentabilité de vos investissements immobiliers.

1. Cumul LMNP et Censi-Bouvard (pour les résidences de services) :

• Le dispositif Censi-Bouvard, bien que progressivement supprimé, permettait jusqu'à récemment une réduction d'impôt supplémentaire lors de l'acquisition d'un logement neuf dans une résidence de services (étudiante, senior, etc.).
• Bien que ce dispositif ne soit plus d'actualité, il est important de noter que les investissements réalisés avant sa fin continuent de bénéficier des avantages fiscaux.
• Le LMNP, lui, continue de permettre l'amortissement du bien et la déduction des charges, ce qui reste un avantage considérable.

2. Cumul LMNP et dispositifs de déficit foncier :

• Si vous possédez d'autres biens immobiliers générant des revenus fonciers, il est possible de créer un déficit foncier en réalisant des travaux de rénovation.
• Ce déficit peut ensuite être imputé sur vos revenus globaux, réduisant ainsi votre impôt sur le revenu.
• Le LMNP peut s'intégrer dans une stratégie globale de gestion de patrimoine, où les déficits fonciers d'autres biens viennent optimiser la fiscalité de l'ensemble.

3. Cumul LMNP et assurance-vie :

• L'assurance-vie est un outil de placement polyvalent, offrant des avantages fiscaux en cas de rachat ou de décès.
• Vous pouvez utiliser les revenus générés par votre investissement LMNP pour alimenter un contrat d'assurance-vie, diversifiant ainsi votre patrimoine et optimisant votre fiscalité.
• De plus, en cas de transmission, l'assurance-vie bénéficie d'un régime fiscal avantageux.

4. Cumul LMNP et Plan d'Épargne Retraite (PER) :

• Le PER permet de se constituer une épargne retraite tout en bénéficiant d'une déduction fiscale à l'entrée.
• Les revenus issus de votre activité LMNP peuvent être investis dans un PER, vous permettant ainsi de préparer votre retraite tout en optimisant votre fiscalité.